Box 3: Belastingdienst herstelt fout in aanslagen over 2022 en 2023

De Belastingdienst meldt in een bericht van 23 oktober 2026 een verstoring bij een deel van de aanslagen inkomstenbelasting over 2022 en 2023. In deze aanslagen is een eerder opgegeven werkelijk rendement in box 3 niet meegenomen. Het gaat volgens de dienst om aanslagen met een datum van 16 oktober 2026 of later. Daardoor is de aanslag waarschijnlijk te hoog. Het bericht zegt niet dat iedere aanslag over die jaren fout is; het omschrijft een afgebakende groep voor wie een ingediend formulier nog niet was verwerkt toen de aanslag werd opgesteld.

De melding geldt voor mensen die een formulier Opgaaf Werkelijk Rendement over 2022 of 2023 hebben ingestuurd en daarover schriftelijk of telefonisch contact hadden met een behandelaar van de Belastingdienst. Die behandelaar moet hebben aangegeven dat de gegevens nog in de definitieve aanslag zouden worden verwerkt. Wie alleen box 3-vermogen had of een formulier stuurde zonder zo'n contact, kan uit deze melding niet afleiden dat de eigen aanslag onder precies deze storing valt. De datum en het eerdere contact zijn dus wezenlijke kenmerken van het bericht.

Waarom kan werkelijk rendement een verschil maken? Box 3 werkt voorlopig met berekende, forfaitaire rendementen. Is het werkelijk behaalde rendement lager dan dat berekende bedrag, dan kan de belastingheffing volgens de tegenbewijsregeling op het lagere werkelijke rendement worden gebaseerd. De Belastingdienst beschrijft werkelijk rendement als inkomsten uit vermogen plus waardeveranderingen van bezittingen en schulden binnen een kalenderjaar. Dat is breder dan ontvangen spaarrente alleen. Of een ingediende opgaaf daadwerkelijk tot een lagere aanslag leidt, vergt nog beoordeling van de gegevens.

De dienst zegt het al ontvangen formulier alsnog te beoordelen en te verwerken. Daarna volgt voor de betrokkenen een nieuwe aanslag over 2022 of 2023. In de update van 23 oktober 2026 vermeldt de Belastingdienst dat betrokkenen hun aanslag op tijd moeten betalen en geen nieuw formulier hoeven in te sturen. Er wordt geen termijn genoemd waarbinnen de nieuwe aanslag arriveert. Een eigen prognose van terugbetaling of een vast bedrag noemen zou daarom te ver gaan: de uitkomst hangt af van de persoonlijke aanslag en de beoordeling van het rendement.

Wie de post controleert, kan de aanslagdatum, het belastingjaar en het eerdere contact met de behandelaar naast het storingsbericht leggen. Bewaar de oorspronkelijke aanslag en de eerder verstuurde opgaaf, zodat de latere correctie te vergelijken is. Het bericht is een mededeling van de Belastingdienst zelf, geen verzoek om via een onbekende link gegevens of een wachtwoord door te geven. Voor vragen over een andere situatie zijn de officiële informatiepagina's van de Belastingdienst de juiste bron.

Deze storing staat los van de gewone manier waarop de Belastingdienst werkelijk rendement berekent. Op de algemene box 3-pagina legt de dienst uit dat hij het voordeligste rendement gebruikt wanneer werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement en correct is doorgegeven. Bij het werkelijk rendement telt het vermogen over het hele jaar mee en is er geen heffingsvrij vermogen zoals in de forfaitaire berekening. Daardoor kun je niet zelf uit één rentepercentage bepalen wat een nieuwe aanslag zal zijn. De Belastingdienst verwerkt de al ontvangen opgaaf alsnog, maar vermeldt ook dat de aanslag op tijd moet worden betaald.

Correctie 29 oktober 2026: de eerdere vermelding dat betrokkenen niets hoefden te doen is vervangen door de betaalinstructie uit het bericht van de Belastingdienst van 23 oktober.